C’était tard un soir de novembre dernier. Je fixais l'écran de mon téléphone, l'application de ma banque ouverte, attendant ce qui allait être le tout dernier virement de Pôle Emploi. Quand le montant de l'ARE s'est affiché, j'ai ressenti un mélange étrange de gratitude et de vertige. Le filet de sécurité venait de disparaître. Le silence de mon bureau, ici près de Rouen, m'a soudain semblé beaucoup plus lourd que d'habitude.
Pendant des mois, j'avais utilisé ce maintien de l'ARE pour réinvestir chaque euro gagné dans ma SASU, me permettant de ne pas toucher à la trésorerie pour vivre. Mais là, face au vide, la question n'était plus théorique : comment j'allais me payer ? Entre le salaire de président et les dividendes, le choix ressemble souvent à un casse-tête comptable alors que c'est, au fond, une question de survie et de projet de vie.
Le choc thermique du statut assimilé-salarié
Au début du printemps, j'ai commencé à creuser sérieusement la question du salaire. En SASU, on est ce qu'on appelle un « assimilé-salarié ». Sur le papier, ça sonne bien, presque rassurant. Dans les faits, c'est un saut dans un bain d'eau glacée. Je me souviens de la chaleur sèche de mon ordinateur sur mes genoux alors que je rafraîchissais le simulateur de l'URSSAF pour la dixième fois, mon café devenu froid à côté de moi.
La réalité est brutale : pour que 100 euros arrivent réellement dans votre poche de dirigeant, la société doit en débourser quasiment le double. Entre les cotisations patronales et salariales, la note est salée. C'est le prix de la protection sociale « à la française ». Contrairement à l'époque où j'étais en micro-entreprise — d'ailleurs, j'ai raconté ailleurs pourquoi j'ai quitté le statut micro-entrepreneur pour la SASU en freelance — ici, on ne joue plus dans la même cour en termes de prélèvements.
J'ai vite compris que me verser un « vrai » salaire de développeur senior dès le premier mois après l'ARE allait vider les caisses de ma structure plus vite qu'un bug dans une boucle infinie. Mais il y a un seuil qu'il ne faut pas ignorer : celui de la validation des trimestres de retraite. Pour valider ses 4 trimestres, il faut se verser une rémunération annuelle soumise à cotisations d'au moins 600 SMIC horaires. C'est un chiffre gravé dans le marbre de la Sécurité sociale, et c'est souvent la première base de calcul pour un fondateur qui ne veut pas sacrifier son futur.
L'appel des dividendes et le piège de la Flat Tax
Par un après-midi pluvieux de mai, alors que la grisaille normande s'installait pour de bon, je me suis penché sur l'alternative : les dividendes. C’est le chant des sirènes pour beaucoup de présidents de SASU. Pourquoi s'embêter avec 75% ou 80% de charges sociales quand on peut opter pour le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), la fameuse Flat Tax de 30% ?
Sur le moment, le calcul semble imbattable. Vous payez l'Impôt sur les Sociétés (IS) — au taux réduit de 15% sur les premiers 42 500 euros de bénéfice, puis au taux normal de 25% au-delà — et ensuite, vous vous servez. Sur ces dividendes, l'État prend ses 30%, dont une partie de prélèvements sociaux de 17.2%. C’est net, c'est propre, et il en reste plus dans la poche à la fin de l'année.
Mais c’est là que le piège se referme doucement. Je me disais sans cesse : est-ce que je ne suis pas en train de sur-optimiser mes impôts aujourd'hui en oubliant que je voudrai une retraite, ou simplement une couverture santé décente, dans trente ans ? Les dividendes ne sont pas un salaire. Ils ne vous donnent droit à rien : ni chômage, ni indemnités journalières en cas de maladie, ni validation de trimestres de retraite. Rien. C'est de l'argent « sec ».
L'angle mort : l'impact sur vos droits futurs
Il y a une chose dont on parle peu dans les guides génériques, et que j'ai découverte en discutant avec un autre freelance lors d'un meetup à Rouen. Se verser uniquement des dividendes peut paradoxalement réduire votre éligibilité future à certaines aides sociales ou impacter le calcul de votre retraite bien plus qu'un salaire minimum. Si vous n'avez aucun revenu d'activité (salaire), votre protection sociale de base peut devenir précaire, et vous pourriez même vous retrouver à payer la taxe PUMa (Protection Universelle Maladie) si vos revenus du capital sont trop élevés par rapport à vos revenus d'activité.
C'est l'ironie du système : en voulant payer moins de charges, on finit parfois par se mettre hors-jeu des filets de sécurité qu'on a pourtant contribué à financer pendant des années en tant que salarié. C'est une réflexion que j'ai menée il y a juste quelques semaines, en préparant mon premier bilan annuel.
Ma stratégie hybride : le meilleur des deux mondes ?
Finalement, j'ai opté pour ce que beaucoup appellent la voie du milieu. Ce n'est pas une recette magique, mais c'est celle qui me permet de dormir la nuit sans avoir l'impression de me faire plumer ou de saboter mon avenir. J'ai utilisé un outil de gestion tout-en-un pour simuler différents scénarios, et la conclusion a été assez claire.
Ma stratégie consiste à me verser un salaire minimum « technique ». Un montant qui permet de couvrir mes besoins de base et, surtout, de valider ces fameux trimestres de retraite et de maintenir une couverture santé complète. C'est un coût pour la société, certes, mais c'est le prix de ma tranquillité d'esprit. Ensuite, si l'année a été bonne et que le bénéfice le permet après avoir payé l'IS à 15%, je me verse le surplus en dividendes une fois par an.
Attention toutefois, je ne suis ni expert-comptable, ni conseiller financier. Ce qui a fonctionné pour mon activité de dev freelance ne sera peut-être pas optimal pour une boîte avec de gros besoins de recrutement ou des investissements lourds. Le passage de l'ARE à l'autofinancement est un moment charnière où il faut impérativement consulter un pro (un vrai expert-comptable, pas juste un simulateur en ligne) pour valider ses chiffres.
La gestion d'une SASU, c'est un marathon, pas un sprint. On est tenté de vouloir garder chaque centime au début, surtout quand l'aide de Pôle Emploi s'arrête. Mais construire une structure pérenne, c'est aussi accepter que la protection sociale a un coût, et que l'optimisation fiscale ne doit jamais se faire au détriment de votre sécurité à long terme. Prenez le temps de poser vos chiffres, de respirer, et de choisir la structure qui vous ressemble, pas seulement celle qui affiche le pourcentage d'imposition le plus bas.
Ce site est publié à des fins d'information et de divertissement uniquement. Je ne suis ni médecin, ni conseiller financier, ni avocat. Demandez l'avis d'un professionnel avant de prendre toute décision relative à votre santé ou à vos finances.